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注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法 电子版

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内容简介

《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》以注册会计师协会新颁布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据,面向“税法”科目。在作者多年研究该科目大量真题的基础上,本教材总结、提炼出该科目考试的命题特点与解题规律,旨在帮助读者全面掌握知识,提高实战能力,并能顺利通过考试。

《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》共14章,第0章为“考纲分析与应试策略”,旨在总结、提炼考试内容的重点及命题方式,为读者提供全面的复习与应试策略;第 1章-第 13章主要讲解税法总论,增值税法,消费税法,城市维护建设税法和烟叶税法,关税法和船舶吨税法,资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法,房产税法、契税法和土地增值税法,车辆购置税法、车船税法和印花税法,企业所得税法,个人所得税法,国际税收,税收征收管理法,税务行政法制等内容。在讲解的过程中,不仅穿插了针对重要知识点的大量例题、真题及详细解析,而且章末还安排了过关测试题,帮助读者在全面学习的基础上,掌握解题思路和答题技巧。

另外,《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》配有题库版模考与练习光盘,不仅为读者提供与教材同步的练习题,以及大量的真题、模拟题,还提供与真实机考环境完全一致的模考系统,读者可以像真实考试一样在该模考系统中进行登录、答题、交卷等操作,从而快速熟悉机考环境,避开失分雷区,提高应试能力。

《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》适合参加注册会计师全国统一考试“税法”科目的读者自学,亦适合作为各类院校与社会培训机构的相关教材。

作者简介

人大、复旦、首经贸等名校教师,倾注大量精力与心血,汇聚数十年教学经验,凝聚多年命题经验,旨为注册会计师全国统一考试的考生献上一本严谨、准确、详尽的教材



本书编委会

(按姓氏笔画排序)

刘仲文 首都经济贸易大学会计学院 教授/原副院长/校教学督导专家

池国华 东北财经大学会计学院 教授/博士生导师

张文贤 复旦大学管理学院会计学系 教授/博士生导师/原系主任

陈汉文 对外经济贸易大学国际商学院 教授、博士生导师

周 虹 中国人民大学财政金融学院 副教授

赵惠芳 合肥工业大学财务管理研究所 教授/所长

徐光华 南京理工大学经济管理学院会计学系 教授/博士生导师/系主任

崔也光 首都经济贸易大学会计学院 教授/博士生导师/院长

谢波峰 中国人民大学金融与财税电子化研究所 副教授/副所长

樊行健 西南财经大学会计学院 教授/博士生导师/原副校长

目录

第0章 考纲分析与应试策略

1 第 一节 考试简介

1 一、考试科目

1 二、考试形式

2 三、考试题型与答题时间

2 第 二节 考试大纲专家解读

2 一、考查要点概览

3 二、命题趋势分析

4 第三节 应试经验与技巧

4 一、客观题

5 二、计算题

5 三、综合题

6 第四节 学习方法与建议

第 1章 税法总论

9 第 一节 税法的概念

9 一、税法的概念(★)

10 二、税收法律关系(★★)

11 三、税法与其他法律的关系(★)

12 第 二节 税法原则

12 一、税收法定原则是税法基本原则的核心(★)

12 二、税法其他基本原则(★)

12 三、税法适用原则(★★)

13 第三节 税法要素

14 一、总则(★)

14 二、纳税义务人(★)

14 三、征税对象(★)

14 四、税目(★★)

14 五、税率(★★)

15 六、纳税环节(★)

15 七、纳税期限(★)

16 八、纳税地点(★)

16 九、减税免税(★)

16 十、罚则(★)

16 十一、附则(★)

16 第四节 税收立法与我国现行税法体系

16 一、税收管理体制的概念(★)

16 二、税收立法原则(★★)

17 三、税收立法权及其划分(★★)

18 四、税收立法机关(★★)

18 五、税收立法程序(★★)

19 六、我国现行税法体系(★★)

20 第五节 税收执法

21 一、税务机构设置(★)

21 二、税款征收管理权限划分(★★)

21 三、税收征收管理范围划分(★★)

22 四、税收收入划分(★★)

22 五、税务检查权(★)

23 六、税务稽查权(★)

23 七、税务行政复议裁决权(★)

23 八、其他税收执法权(★)

23 第六节 税务机关和纳税人的权利与义务

25 第七节 国际税收关系

25 一、国际重复课税与国际税收协定(★)

27 二、国际避税反避税与国际税收协作(★)

28 过关测试题

28 一、单选题

28 二、多选题

第 2章 增值税法

32 第 一节 征税范围与纳税义务人 

32 一、征税范围(★)

35 二、纳税义务人和扣缴义务人(★)

36 第 二节 一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理 

36 一、一般纳税人的资格登记及管理(★)

37 二、小规模纳税人的资格登记及管理(★)

38 第三节 税率与征收率 

38 一、增值税税率(★★)

39 二、增值税征收率(★★)

40 三、兼营行为的税率选择(★)

41 第四节 增值税的计税方法 

41 一、一般计税方法(★★)

41 二、简单计税方法(★★)

42 三、扣缴计税方法(★★)

42 第五节 一般计税方法应纳税额的计算 

42 一、销项税额的计算(★★★)

47 二、进项税额的计算(★★★)

51 三、应纳税额的计算(★★★)

59 第六节 简易征税方法应纳税额的计算 

60 一、应纳税额的计算(★★)

61 二、含税销售额的换算(★★)

61 第七节 进口环节增值税的征收 

61 一、进口环节增值税的征收范围及纳税人(★★)

61 二、进口环节增值税的适用税率(★★)

61 三、进口环节增值税应纳税额的计算(★★)

62 四、进口环节增值税的管理(★)

63 第八节 出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退(免)税和征税 

63 一、出口货物、劳务和跨境应税行为退(免)增值税基本政策(★)

63 二、出口货物、劳务和跨境应税服务增值税退(免)税政策(★★)

70 三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策(★★)

71 四、出口货物、劳务和应税行为增值税征税政策(★★)

72 五、外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法(★)

73 六、境外旅客购物离境退税政策(★)

74 七、出口货物、劳务和应税行为退(免)税管理(★)

77 第九节 税收优惠 

77 一、《增值税暂行条例》规定的免税项目(★★)

77 二、“营改增”规定的税收优惠政策(★★)

86 三、财政部、国家税务总局规定的其他免征税项目(★★)

89 四、增值税起征点的规定(★★)

89 五、其他有关减免税规定(★★)

90 第十节 征收管理 

90 一、纳税义务发生的时间、纳税期限和纳税地点(★★)

91 二、增值税一般纳税人纳税申报办法(★)

92 三、增值税小规模纳税人纳税申报办法(★★)

92 四、“营改增”汇总纳税管理办法(★★)

96 第十一节 增值税发票的使用及管理

96 一、增值税专用发票(★)

100 二、增值税普通发票(★)

101 三、增值税电子普通发票(★)

102 四、机动车销售统一发票(★)

102 五、“营改增”后纳税人发票的使用(★★)

103 六、“营改增”后税控系统使用问题(★★)

103 过关测试题  

103 一、单选题

106 二、多选题

109 三、计算题

第3章 消费税法

111 第 一节 纳税义务人与征税范围 

112 一、纳税义务人(★)

112 二、征税范围(★)

113 第 二节 税目与税率 

113 一、税目(★★)

115 二、税率(★★)

117 第三节 计税依据 

117 一、从价计征(★★★)

117 二、从量计征(★★)

118 三、从价从量复合计征(★★★)

118 四、计税依据的特殊规定(★★★)

119 第四节 应纳税额的计算 

119 一、生产销售环节应纳消费税的计算(★★★)

122 二、委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算(★★★)

123 三、进口环节应纳消费税的计算(★★)

124 四、已纳消费税扣除的计算(★★)

125 五、消费税出口退税的计算(★★)

126 第五节 征收管理 

126 一、纳税义务发生时间(★★)

126 二、纳税期限(★★)

127 三、纳税地点(★★)

128 四、纳税申报(★)

129 过关测试题  

129 一、单选题

130 二、多选题

132 三、计算题

133 四、综合题

第4章 城市维护建设税法和烟叶税法

134 第 一节 城市维护建设税法 

134 一、纳税义务人与征税范围(★)

134 二、税率、计税依据和应纳税额的计算(★★)

135 三、税收优惠和征收管理(★★)

136 第 二节 烟叶税法 

137 一、纳税义务人、征税范围与税率(★)

137 二、应纳税额的计算与征收管理(★★)

137 第三节 教育费附加和地方教育附加 

137 一、教育费附加和地方教育附加的征收范围及计征依据(★)

137 二、教育费附加和地方教育附加计征比率(★)

137 三、教育费附加和地方教育附加的计算(★)

137 四、教育费附加和地方教育附加的减免规定(★★)

139 过关测试题  

139 一、单选题

140 二、多选题

第5章 关税法和船舶吨税法

142 第 一节 关税征税对象与纳税义务人 

142 一、征税对象(★)

143 二、纳税义务人(★★)

143 第 二节 关税进出口税则 

143 一、进出口税则概况(★)

143 二、税则归类(★★)

144 三、关税税率(★★)

146 第三节 关税完税价格与应纳税额的计算 

147 一、原产地规定(★)

147 二、关税的完税价格(★★)

149 三、应纳税额的计算(★★)

150 四、跨境电子商务零售进口税收政策(★)

151 第四节 关税减免规定 

151 一、法定减免税(★★)

152 二、特定减免税(★★)

152 三、临时减免税(★)

153 第五节 关税征收管理 

153 一、关税缴纳(★)

153 二、关税的强制执行(★★)

153 三、关税退还(★)

153 四、关税补征和追征(★)

154 五、关税纳税争议(★)

154 第六节 船舶吨税法 

154 一、征税范围、税率(★)

154 二、应纳税额的计算(★★)

154 三、税收优惠(★★)

155 四、征收管理(★★)

155 过关测试题  

155 一、单选题

156 二、多选题

157 三、计算题

第6章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法

158 第 一节 资源税法 

158 一、纳税义务人(★★)

159 二、税目、税率(★★)

161 三、扣缴义务人(★★)

161 四、计税依据(★★)

161 五、应纳税额的计算(★★)

163 六、减税、免税项目(★★)

164 七、出口应税产品不退(免)资源税的规定(★★)

164 八、征收管理(★★)

166 第 二节 城镇土地使用税法 

166 一、纳税义务人与征税范围(★★)

166 二、税率、计税依据和应纳税额的计算(★★★)

167 三、税收优惠(★★)

168 四、征收管理(★★)

169 第三节 耕地占用税法 

169 一、纳税义务人与征税范围(★★)

170 二、税率、计税依据和应纳税额的计算(★★★)

170 三、税收优惠和征收管理(★★)

171 过关测试题  

171 一、单选题

172 二、多选题

第7章 房产税法、契税法和土地增值税法

174 第 一节 房产税法 

174 一、纳税义务人与征税范围(★★)

175 二、税率、计税依据和应纳税额的计算(★★)

177 三、税收优惠(★★)

178 四、征收管理(★★)

179 第 二节 契税法 

179 一、纳税义务人和征收范围(★★)

180 二、税率、计税依据和应纳税额的计算(★★★)

181 三、税收优惠(★★)

183 四、征收管理(★)

184 第三节 土地增值税 

184 一、纳税义务人和征税范围(★)

186 二、税率(★)

186 三、应税收入与扣除项目(★★★)

188 四、应纳税额的计算(★★★)

190 五、房地产开发企业土地增值税清算(★★★)

192 六、土地增值税税收优惠(★★)

192 七、土地增值税征收管理(★)

193 过关测试题  

193 一、单选题

194 二、多选题

第8章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

196 第 一节 车辆购置税法 

196 一、纳税义务人与征税范围(★)

197 二、税率与计税依据(★)

198 三、应纳税额的计算(★★)

199 四、税收优惠(★★★)

200 五、征收管理(★★)

201 第 二节 车船税法 

201 一、纳税义务人与征税范围(★★)

201 二、税目与税率(★★)

202 三、应纳税额的计算与代收代缴(★★)

202 四、税收优惠(★★)

203 五、征收管理(★★)

204 第三节 印花税法 

204 一、纳税义务人(★★)

204 二、税目与税率(★★)

206 三、应纳税额的计算(★★)

208 四、税收优惠(★★)

209 五、征收管理(★★)

210 过关测试题  

210 一、单选题

212 二、多选题

第9章 企业所得税法

214 第 一节 纳税义务人、征税对象与税率 

214 一、纳税义务人(★★)

215 二、征税对象(★★)

216 三、税率(★★★)

217 第 二节 应纳税所得额的计算 

217 一、收入总额(★★)

222 二、不征税收入和免税收入(★★★)

224 三、扣除原则和范围(★★)

227 四、不得扣除的项目(★★)

227 五、亏损弥补(★★)

228 第三节 资产的税务处理 

228 一、固定资产的税务处理(★★)

230 二、生物资产的税务处理(★)

230 三、无形资产的税务处理(★)

231 四、长期待摊费用的税务处理(★)

231 五、存货的税务处理(★)

232 六、投资资产的税务处理(★★)

232 七、税法规定与会计规定差异的处理(★★)

233 第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 

233 一、资产损失的定义(★)

234 二、资产损失扣除政策(★★)

235 三、资产损失税前扣除管理(★★★)

235 第五节 企业重组的所得税处理 

236 一、企业重组的定义(★)

236 二、企业重组的一般性税务处理方法(★★)

236 三、企业重组的特殊性税务处理方法(★★)

238 第六节 税收优惠 

238 一、免征与减征优惠(★★)

239 二、高新技术企业优惠(★)

240 三、小型微利企业优惠(★)

240 四、加计扣除优惠(★★)

241 五、创投企业优惠(★)

241 六、加速折旧优惠(★)

242 七、减计收入优惠(★)

242 八、税额抵免优惠(★★)

243 九、民族自治地方的优惠(★)

243 十、非居民企业优惠(★★)

243 十一、特殊行业优惠(★★)

243 十二、其他优惠(★)

244 第七节 应纳税额的计算 

244 一、居民企业应纳税额的计算(★★★)

245 二、境外所得抵扣税额的计算(★★★)

246 三、居民企业核定征收应纳税额的计算(★★★)

248 四、非居民企业应纳税额的计算(★★★)

248 五、非居民企业所得税核定征收办法(★★★)

249 六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理(★)

249 第八节 源泉扣缴 

249 一、扣缴义务人(★★)

250 二、扣缴方法(★★)

250 第九节 征收管理 

250 一、纳税地点(★)

250 二、纳税期限(★)

250 三、纳税申报(★)

251 四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理(★★)

252 五、合伙企业所得税的征收管理(★★)

252 六、居民企业报告境外投资和所得信息的管理(★)

252 七、纳税申报填写方法(★)

254 过关测试题  

254 一、单选题

256 二、多选题

258 三、综合题

第 10章 个人所得税法

261 第 一节 纳税义务人与征税范围 

262 一、纳税义务人(★★)

262 二、征税范围(★★)

266 三、所得来源地的确定(★★)

266 第 二节 税率与应纳税所得额的确定 

266 一、税率(★★★)

267 二、应纳税所得额的规定(★★)

269 第三节 应纳税额的计算 

269 一、工资、薪金所得应纳税额的计算(★★)

269 二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算(★★)

272 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算(★★)

272 四、劳务报酬所得应纳税额的计算(★★)

273 五、稿酬所得应纳税额的计算(★★)

274 六、特许权使用费所得应纳税额的计算(★★)

274 七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算(★★)

274 八、财产租赁所得应纳税额的计算(★★)

276 九、财产转让所得应纳税额的计算(★★)

277 十、其他所得应纳税额的计算(★★★)

277 十一、应纳税额计算中的特殊问题(★★★)

287 第四节 税收优惠 

287 一、免征个人所得税的优惠(★★)

289 二、减征个人所得税的优惠(★★)

289 第五节 境外所得的税额扣除(★★★) 

290 第六节 征收管理 

290 一、自行申报纳税(★★)

292 二、代扣代缴纳税(★★)

292 三、核定征收(★★)

293 四、个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定(★)

294 过关测试题  

294 一、单选题

295 二、多选题

297 三、计算题

298 四、综合题

第 11章 国际税收

300 第 一节 国际税收协定 

300 一、国际税收协定及其范本(★)

300 二、我国缔结税收协定(安排)的情况(★)

300 三、国际税收协定典型条款介绍(★★)

311 第 二节 非居民企业税收管理 

311 一、外国企业常驻代表机构(★★)

312 二、承包工程作业和提供劳务(★)

315 三、股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得(★)

319 四、中国境内机构和个人对外付汇的税收管理(★)

320 第三节 境外所得税收管理 

320 一、适用范围(★)

321 二、境外所得税额抵免计算的基本项目(★★)

321 三、境外应纳税所得额的计算(★)

323 四、可予抵免境外所得税额的确认(★★)

324 五、境外所得间接负担税额的计算(★)

324 六、适用间接抵免的外国企业持股比例的计算(★)

325 七、税收饶让抵免的应纳税额的确定(★)

325 八、抵免限额的计算(★★)

325 九、实际抵免境外税额的计算(★)

326 十、简易办法计算抵免(★)

327 十一、境外分支机构与我国对应纳税年度的确定(★)

327 十二、境外所得税抵免时应纳所得税额的计算(★)

327 第四节 国际避税与反避税 

327 一、税基侵蚀和利润转移项目(★)

329 二、一般反避税(★★)

333 三、特别纳税调整(★★)

335 第五节 转让定价 

335 一、关联申报(★)

337 二、同期资料管理(★★)

338 三、转让定价方法(★★)

338 四、转让定价调查及调整(★)

339 五、预约定价安排(★★)

340 第六节 国际税收征管协作 

340 一、情报交换(★)

340 二、海外账户税收遵从法案(★)

340 三、金融账户涉税信息自动交换标准(★)

342 过关测试题  

342 一、单选题

342 二、多选题

第 12章 税收征收管理法

344 第 一节 税收征收管理法概述 

345 一、税收征收管理法的立法目的(★)

345 二、税收征收管理法的适用范围(★★)

345 三、税收征收管理法的遵守主体(★)

345 第 二节 税务管理 

345 一、税务登记管理(★★)

347 二、账簿、凭证管理(★★)

348 三、纳税申报管理(★★)

349 第三节 税款征收 

349 一、税款征收的原则(★★)

349 二、税款征收的方式(★★)

350 三、税款征收制度(★★)

356 第四节 税务检查 

356 一、税务检查的形式和方法(★)

356 二、税务检查的职责(★★)

356 第五节 法律责任 

357 一、违反税务管理基本规定行为的处罚(★★)

357 二、违反税法法律的具体行为及处罚(★★)

359 第六节 纳税担保试行办法 

359 一、纳税保证(★★)

360 二、纳税抵押(★★)

361 三、纳税质押(★★)

361 四、法律责任(★★)

362 第七节 纳税信用管理 

362 一、纳税信用信息采集(★★)

362 二、纳税信用评估(★★)

362 三、纳税信用评估结果的确定和发布(★★)

363 四、纳税信用评估结果的应用(★★)

363 过关测试题  

363 一、单选题

365 二、多选题

第 13章 税务行政法制

368 第 一节 税务行政处罚 

369 一、税务行政处罚的原则(★)

369 二、税务行政处罚的设定和种类(★★)

370 三、税务行政处罚的主体与管辖(★★)

370 四、税务行政处罚的简易程序(★★)

371 五、税务行政处罚的一般程序(★★)

371 六、税务形成处罚权力清单(★★)

372 七、税务行政处罚的执行(★★)

372 第 二节 税务行政复议 

373 一、税务行政复议机构和人员(★)

373 二、税务行政复议范围(★★)

374 三、税务行政复议管辖(★★)

374 四、税务行政复议申请人和被申请人(★★)

376 五、税务行政复议申请(★★)

376 六、税务行政复议受理(★★)

377 七、税务行政复议证据(★)

377 八、税务行政复议审查和决定(★★)

378 九、税务行政复议和解与调解(★)

378 十、税务行政复议指导和监督(★)

379 第三节 税务行政诉讼 

379 一、税务行政诉讼的概念(★)

379 二、税务行政诉讼的原则(★)

379 三、税务行政诉讼的管辖(★★)

380 四、税务行政诉讼的受案范围(★★)

380 五、税务行政诉讼的起诉和受理(★★)

381 六、税务行政诉讼的审理和判决(★)

381 过关测试题  

381 一、单选题

382 二、多选题

附录 过关测试题参考答案与解析

385 第 1章 税法总论 

385 一、单选题

385 二、多选题

386 第 2章 增值税法

386 一、单选题

388 二、多选题

389 三、计算题

390 第3章 消费税法 

390 一、单选题

390 二、多选题

391 三、计算题

392 四、综合题

393 第4章 城市维护建设税法和烟叶税法 

393 一、单选题

394 二、多选题

395 第5章 关税法和船舶吨税法 

395 一、单选题

395 二、多选题

396 三、计算题

396 第6章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 

396 一、单选题

397 二、多选题

398 第7章 房产税法、契税法和土地增值税法 

398 一、单选题

398 二、多选题

399 第8章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

399 一、单选题

400 二、多选题

401 第9章 企业所得税法 

401 一、单选题 

402 二、多选题

403 三、综合题

406 第 10章 个人所得税法 

406 一、单选题

407 二、多选题

408 三、计算题

408 四、综合题

409 第 11章 国际税收 

409 一、单选题

409 二、多选题

410 第 12章 税收征收管理法 

410 一、单选题

411 二、多选题

413 第 13章 税务行政法制 

413 一、单选题

414 二、多选题

精彩书摘

  《注册会计师2018教材 2018注册会计师全国统一考试专用教材 税法》:
  (5)一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁。
  (6)小规模纳税人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含个人出租住房)。
  (7)其他个人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含住房)。
  (8)个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
  (9)一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的。
  (10)一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,选择适用简易计税方法的。
  (11)一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,选择适用于简易计税方法的。
  (12)一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的。
  (13)纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法的。
  (2)除上述适用5%征收率以外的纳税人选择简易计税方法销售货物、提供应税劳务、发生应税行为均为3%。
  (二)国务院及其有关部门的规定
  下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额
  (1)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行。
  ①一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣(纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇除外)且未抵扣进项税额(见本章第五节“进项税额的计算”中“不得从销项税额中抵扣的进项税额”的规定)的固定资产,按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
  纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税政簑的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
  ……

【关键词】 考试   会计类考试   注册会计师   教材  

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